Obvezno mirovinsko osiguranje za poduzetnice: što se planira od 2027. godine?
- Marijana Bicvic
- prije 18 minuta
- 4 min čitanja
Njemačka priprema veliku reformu mirovinskog sustava koja bi mogla donijeti značajne promjene za samozaposlene osobe i sve koji tek planiraju pokrenuti vlastiti posao.
Najviše pozornosti privukao je prijedlog prema kojem bi samozaposleni ubuduće trebali biti obvezno uključeni u njemačko zakonsko mirovinsko osiguranje – gesetzliche Rentenversicherung (GRV).
Odmah je, međutim, važno naglasiti: ova obveza još nije donesena. Trenutačno se radi o preporukama njemačke Komisije za mirovinsku reformu. Vlada je najavila da ih želi brzo i opsežno provesti, ali još nisu poznati svi detalji niti je usvojen zakon. BMAS je u lipnju 2026. objavio ukupno 33 preporuke komisije.
Što se konkretno predlaže?
Planirana pravila razlikuju dvije skupine samozaposlenih osoba:
1. Osobe koje su već samozaposlene
Prema trenutačnom prijedlogu, i postojeći samozaposleni trebali bi formalno biti obuhvaćeni novom obvezom. Ipak, njima bi se trebala omogućiti opcija izlaska iz zakonskog mirovinskog osiguranja, odnosno takozvani Opt-out.
To bi značilo da bi se postojeći samozaposleni mogli osloboditi obveze bez dokazivanja da već imaju privatno mirovinsko osiguranje ili neki drugi oblik štednje za starost.
Kako će se Opt-out zatražiti, u kojem roku i hoće li se zahtjev trebati podnijeti samo jednom, trenutačno još nije definirano.
2. Osobe koje će tek pokrenuti samostalnu djelatnost
Za one koji posao pokrenu nakon budućeg službenog datuma primjene pravila situacija bi bila znatno drukčija.
Oni bi se morali uključiti u zakonsko mirovinsko osiguranje i ne bi imali mogućnost Opt-outa. Prema sadašnjem prijedlogu, privatna mirovinska štednja više ne bi bila dovoljna zamjena za zakonsko osiguranje.
Ovo bi se odnosilo na sve nove samozaposlene osobe koje već nisu obvezno osigurane kroz neki drugi sustav, primjerice preko strukovnog mirovinskog fonda – berufsständisches Versorgungswerk – ili poljoprivrednog mirovinskog osiguranja.
Kada bi nova pravila mogla početi vrijediti?
Točan datum još nije određen. Kao mogući početak primjene spominje se 1. siječnja 2027., ali taj datum zasad nije službeno potvrđen.
Upravo će datum presjeka – takozvani Stichtag – odlučivati tko se smatra postojećom, a tko novom samozaposlenom osobom.
Još nije poznato ni na koji će se način dokazivati da je samostalna djelatnost stvarno započela prije tog datuma. Moguće je da sama prijava djelatnosti, odnosno Gewerbeanmeldung, neće biti jedini dokaz. Važni bi mogli postati i izdani računi, ostvareni prihodi, porezne prijave ili porezna rješenja.
Zato bi osobe koje već posluju trebale uredno čuvati dokumentaciju koja potvrđuje stvarni početak i obavljanje samostalne djelatnosti. Prema trenutačnom stanju, zakon i službeni datum još nisu doneseni.
Koliki bi mogli biti doprinosi?
Komisija predlaže dva moguća načina obračuna:
plaćanje standardnog mjesečnog doprinosa prema modelu koji već vrijedi za određene skupine obrtnika ili
obračun doprinosa prema ostvarenom oporezivom dohotku.
Standardni doprinos za samozaposlene u 2026. godini iznosi 735,63 eura mjesečno. To je samo orijentacijska vrijednost jer se iznosi doprinosa redovito mijenjaju. Aktualne vrijednosti objavljuje Deutsche Rentenversicherung.
Za osobe koje prvi put pokreću samostalnu djelatnost predviđeno je određeno početno olakšanje. Tijekom prve tri godine trebale bi plaćati polovicu standardnog doprinosa. Prema današnjim vrijednostima to bi bilo približno 367,82 eura mjesečno.
Važno je znati da se ne radi o potpunom oslobađanju od doprinosa. Osim toga, osoba koja je samozaposlena u pravilu sama snosi cijeli doprinos jer nema poslodavca koji bi preuzeo njegovu polovicu.
Alternativno bi se doprinos mogao obračunavati prema dohotku. Ako bi se primjenjivala današnja stopa od 18,6 posto, taj bi model mogao biti povoljniji osobama s manjim prihodima, ali bi vjerojatno zahtijevao redovito dokazivanje stvarno ostvarenog dohotka.
Konačan način obračuna bit će poznat tek nakon objave konkretnog zakonskog prijedloga.
Što je sa sporednom samostalnom djelatnošću (npr. Nebengewerbe)?
Prema sadašnjem prijedlogu, sama činjenica da netko posluje samo dodatno, uz redovno zaposlenje, ne bi automatski značila oslobađanje od nove obveze.
Zato bi promjena mogla biti posebno važna osobama koje imaju mali dodatni posao, rade samo nekoliko sati tjedno ili tek testiraju poslovnu ideju. Mjesečni mirovinski doprinos u takvim slučajevima može predstavljati veliko dodatno financijsko opterećenje.
Hoće li zakon ipak predvidjeti minimalne granice prihoda ili posebna izuzeća za male i sporedne djelatnosti, još nije poznato.
Što samozaposleni trebaju napraviti sada?
U ovom trenutku nije potrebno podnositi nikakve zahtjeve niti donositi ishitrene odluke jer obveza još nije stupila na snagu.
Ipak, preporučljivo je:
sačuvati prijavu djelatnosti, račune, dokaze o uplatama i porezna rješenja
provjeriti postoji li već obvezno osiguranje kroz određenu profesiju ili strukovni fond
kod planiranja pokretanja posla uračunati mogućnost dodatnog mirovinskog doprinosa
pratiti objavu zakonskog prijedloga i službenog datuma početka primjene
prije važnih odluka provjeriti vlastitu situaciju sa stručnom osobom.
Zaključak
Planirana reforma mogla bi temeljito promijeniti uvjete samozapošljavanja u Njemačkoj. Posebno bi mogla utjecati na nove osnivače, osobe koje posao pokreću uz zaposlenje te samozaposlene s manjim ili neredovitim prihodima.
Iako zakon još nije donesen, ovu temu ne treba ignorirati. Ako se prijedlog provede u sadašnjem obliku, mirovinski doprinos postat će važna stavka svakog budućeg financijskog plana.
Napomena: Tekst prikazuje stanje informacija od 28. kolovoza 2026. i ne predstavlja individualno pravno, porezno ili mirovinsko savjetovanje.
Planiraš pokrenuti firmu u Njemačkoj ili nisi sigurna kako bi ova promjena mogla utjecati na tvoje poslovanje? Zakaži besplatne uvodne konzultacije i na vrijeme provjeri koje obveze, troškove i mogućnosti trebaš uzeti u obzir.
